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除被要求說(shuō)明賬面貨幣資金是否真實(shí)存在外 金剛玻璃還被要求證明不存在虛構(gòu)資產(chǎn)

2022/5/16 15:01:26      挖貝網(wǎng) 李矛

挖貝網(wǎng) 5月16日消息，金剛玻璃（300093）近日收購(gòu)深交所問(wèn)詢(xún)函，由于多處數(shù)據(jù)存疑，深交所要求該公司說(shuō)明賬面貨幣資金是否真實(shí)存在？是否已獲得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)證明公司不存在虛構(gòu)資產(chǎn)的情況？

金剛玻璃2021年年報(bào)顯示，截止到2021年12月31日，公司擁有貨幣資金期末賬面余額 約為1.42億元。其中，銀行存款 3065.55 萬(wàn)元，受限貨幣資金約為1.112億元，存放在境外的款項(xiàng)總額 285.78 萬(wàn)元，期初為 54.87 萬(wàn)元。去年實(shí)現(xiàn)利息收入 162.35 萬(wàn)元。


對(duì)此，深交所要求金剛玻璃請(qǐng)結(jié)合日均貨幣資金余額、銀行同期存款利率、貨幣資金存儲(chǔ)及使用情況、具體核算過(guò)程等，說(shuō)明利息收入與貨幣資金規(guī)模的匹配性。并請(qǐng)會(huì)計(jì)師結(jié)合銀行函證金額及比例、回函金額及比例、回函不符情況、執(zhí)行的具體替代性程序，對(duì)資金流水等的核查程序，說(shuō)明公司賬面貨幣資金是否真實(shí)存在、權(quán)利受限情況的披露是否完整準(zhǔn)確？

與此同時(shí)，深交所還要求分類(lèi)別說(shuō)明銀行存款的具體用途、存放地點(diǎn)、公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地，是否存在權(quán)利受限或被其他方使用的情形，境外款項(xiàng)余額較期初有所增加的原因及合理性。

另外，截止到2021年年底，金剛玻璃固定資產(chǎn)期末賬面價(jià)值約為3億元，同比減少 9.50%。其中，去年售后回租轉(zhuǎn)入資產(chǎn)余額 4,986.25 萬(wàn)元；處置或報(bào)廢固定資產(chǎn)賬面原值約2.95億元累計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備3474.93 萬(wàn)元；閑置固定資產(chǎn)賬面原值約為1.17億元，累計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備3742.4萬(wàn)元。與此同時(shí)，金剛玻璃還存在多個(gè)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)，在建工程期末賬面價(jià)值約為3.59億元同比增長(zhǎng) 4293.93%，主要系光伏項(xiàng)目建設(shè)投入，同期發(fā)生利息資本化金額 150.67 萬(wàn)元。

深交所要求會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明針對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程的真實(shí)性、核算準(zhǔn)確性、所有權(quán)歸屬情況已實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，涉及監(jiān)盤(pán)程序的，說(shuō)明監(jiān)盤(pán)過(guò)程、監(jiān)盤(pán)比例及監(jiān)盤(pán)結(jié)果，是否已獲得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)證明公司不存在虛構(gòu)資產(chǎn)的情況。


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