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恒信東方收2021年報(bào)問詢函：說明針對(duì)應(yīng)收賬款及對(duì)應(yīng)銷售收入真實(shí)性？是否進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)？

2022/5/23 9:15:45      挖貝網(wǎng) 李矛

挖貝網(wǎng) 5月23日消息，恒信東方（300081） 收到2021年年報(bào)問詢函，說明針對(duì)應(yīng)收賬款及對(duì)應(yīng)銷售收入真實(shí)性？是否存在利用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、計(jì)提商譽(yù)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)？

年報(bào)顯示，截止到2021年12月31日，恒信東方應(yīng)收賬款賬面余額為約2.5億元，壞賬準(zhǔn)備余額為 1.19億元，計(jì)提比例為 47.58%，壞賬準(zhǔn)備余額占報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入的比例為 24.37%。其中，兩年以上賬齡的應(yīng)收賬款占比為 91.75%。公司對(duì)中英網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限責(zé)任公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的賬面余額分別為 617.44萬元和 2,000萬元，均已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

對(duì)此，深交所要求說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、充分，是否存在以前年度確認(rèn)了不實(shí)的銷售收入導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回而大幅計(jì)提壞賬的情形。并要求會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)予以核查，并說明針對(duì)應(yīng)收賬款及對(duì)應(yīng)銷售收入真實(shí)性、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及時(shí)性和充分性。

另外，截止到去年年底，公司存貨賬面余額合計(jì)5.76億元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額1.93億元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為33.54%，同比上升19.49個(gè)百分點(diǎn)。2021年，計(jì)提存貨跌價(jià)損失1.48億元， 較上年同期增加 100.84%，占報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入的比例為30.38%。與此同時(shí)，恒信東方商譽(yù)賬面余額為約4.63億元，共涉及安徽省賽達(dá)科技有限責(zé)任公司等 6 家子公司，商譽(yù)減值準(zhǔn)備余額為1.74億元。去年共計(jì)提商譽(yù)減值損失3911.03 萬元。

對(duì)此，深交所要求說明存貨跌價(jià)損失大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，以前年度是否存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提的情況，是否存在利用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情形？對(duì)于商譽(yù)減值，深交所要求補(bǔ)充說明2021年度商譽(yù)減值測(cè)試與形成商譽(yù)時(shí)及以前年度商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)可收回金額的確定方法、相關(guān)重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)是否一致，如否，請(qǐng)進(jìn)一步說明存在的差異及其原因，是否存在利用計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形？

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