巍特環(huán)境完成北交所第四輪問詢回復(fù)：合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分被問四輪

挖貝網(wǎng) 3月4日消息，北交所在審企業(yè)巍特環(huán)境（872709）于3月1日披露了第四輪問詢回復(fù)，其中公司合同資產(chǎn)減值計提是否充分被連問四輪。

資料顯示，巍特環(huán)境是一家利用自主研發(fā)的先進(jìn)工藝、材料、設(shè)備、信息系統(tǒng)并結(jié)合高科技手段為客戶提供排水管網(wǎng)探測、檢測評估、方案設(shè)計、零開挖修復(fù)以及智慧運營服務(wù)的專業(yè)服務(wù)型企業(yè)。

在首輪問詢中，北交所指出，根據(jù)申報材料，報告期各期末，公司合同資產(chǎn)余額分別為1.21億元、1.77億元、2.17億元。2020年、2021年對已完工未結(jié)算資產(chǎn)組合的減值準(zhǔn)備計提比例為1%，2022年公司將合同資產(chǎn)已完工未結(jié)算資產(chǎn)組合減值準(zhǔn)備計提比例由1%變更為5%。

對此，北交所要求企業(yè)結(jié)合合同資產(chǎn)賬齡分布及減值測試過程、客戶經(jīng)營情況及履約能力、同行業(yè)可比公司合同資產(chǎn)減值計提比例情況等，說明報告期內(nèi)公司合同減值計提是否充分。

在回復(fù)中，巍特環(huán)境表示，公司合同資產(chǎn)客戶主要為大型央企、國企，該類客戶資質(zhì)和信用良好。公司與主要客戶合作正常，報告期內(nèi)及期后經(jīng)營不存在異常情況，公司客戶的履約能力未發(fā)生重大不利變化。

還列出了公司合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提政策、整體計提比例與同行業(yè)可比公司對比情況，并表示，公司2022年末、2023年6月末合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備整體計提比例高于冠中生態(tài)和譽帆科技，在可比公司中處于中等水平。

巍特環(huán)境稱，綜上，報告期內(nèi)，公司雖因行業(yè)性質(zhì)、客戶內(nèi)部流程等多種因素導(dǎo)致結(jié)算流程較長、合同資產(chǎn)余額較高，但客戶資金實力較強，整體信用資質(zhì)良好，未來結(jié)算回款確定性較高，整體預(yù)期信用風(fēng)險較小，公司合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提充足。

第二輪問詢中，公司被要求說明按組合計提減值的合同資產(chǎn)中已完工未結(jié)算項目的金額及占比、主要項目情況、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、相關(guān)減值計提是否充分。

回復(fù)中，巍特環(huán)境分別列出了“2020年度-2022年度公司合同資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況與可比公司對比情況”“報告期各期末，公司按組合計提減值的合同資產(chǎn)余額按客戶類型分布情況”以及“公司合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備組合計提政策、組合計提比例與可比公司對比情況”。

并表示，公司合同資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況、客戶信用資質(zhì)良好，按照組合計提減值的合同資產(chǎn)減值計提比例與可比公司不存在重大差異，相關(guān)減值計提充分。

第三輪問詢中，北交所要求企業(yè)結(jié)合同行業(yè)可比公司合同資產(chǎn)減值計提情況等，說明發(fā)行人合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分，以及2022年更改計提比例的合理性。

在回復(fù)中，巍特環(huán)境列表展示了“報告期各期公司合同資產(chǎn)減值計提情況”“可比公司合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況”。巍特環(huán)境表示，合同資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況較為良好，客戶信用等級較高，項目結(jié)算及回款不存在重大不確定性，合同資產(chǎn)計提比例與可比公司相比不存在重大差異，發(fā)行人合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提充分。

第四輪問詢中，北交所則要求企業(yè)說明已完工未結(jié)算資產(chǎn)中是否存在已竣工并實際交付的長期掛賬項目，相關(guān)項目未轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款是否合理，減值計提是否充分，是否符合準(zhǔn)則規(guī)定。

回復(fù)中顯示，截至2023年6月30日，公司合同資產(chǎn)余額前二十大項目中，已竣工驗收項目共3個，已完工未驗收或未完工項目共17個。

巍特環(huán)境表示，公司已竣工驗收項目竣工時間較短，不存在已竣工并實際交付的長期掛賬項目；已完工未結(jié)算資產(chǎn)未完成結(jié)算并轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款主要原因系結(jié)算流程審批尚未完成，由于尚未取得無條件的收款權(quán)，未轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款具有合理性，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

公司稱，總體而言，除部分未完工或新完工的項目外，公司項目結(jié)算（含期后結(jié)算）和結(jié)算后回款的比例較高，基本符合合同約定。對于部分已完工未結(jié)算項目，公司已根據(jù)項目進(jìn)展和客戶情況計提單項減值準(zhǔn)備，除此之外公司已完工未結(jié)算項目不存在重大減值風(fēng)險，減值準(zhǔn)備計提充分。