北交所一周審核動態(tài)：10家企業(yè)更新進展 巍特環(huán)境合同資產(chǎn)減值準備計提是否充分被問四輪

3月1日至3月7日，控匯股份、九州風神、匯興智造等10家北交所在審企業(yè)更新進展。

具體來看，巍特環(huán)境完成了第四輪問詢回復；新疆晨光披露了第三輪問詢回復；科力股份完成第二輪問詢回復，控匯股份、九州風神、匯興智造、聚星科技、東岳機械5家企業(yè)收到第二輪問詢函；星圖測控、緯誠科技披露了一輪問詢回復。

其中，巍特環(huán)境合同資產(chǎn)減值準備計提是否充分被問四輪；科力股份與業(yè)績波動及下滑風險相關(guān)問題被連問兩輪。

目錄：

1、巍特環(huán)境完成北交所第四輪問詢回復：合同資產(chǎn)減值準備計提是否充分被問四輪

2、科力股份披露北交所第二輪問詢回復：與業(yè)績波動及下滑風險相關(guān)問題被連問兩輪

3、星圖測控披露北交所一輪問詢回復：被問6個月內(nèi)應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例的確定依據(jù)

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1、巍特環(huán)境完成北交所第四輪問詢回復：合同資產(chǎn)減值準備計提是否充分被問四輪

北交所在審企業(yè)巍特環(huán)境（872709）于3月1日披露了第四輪問詢回復，其中公司合同資產(chǎn)減值計提是否充分被連問四輪。

資料顯示，巍特環(huán)境是一家利用自主研發(fā)的先進工藝、材料、設(shè)備、信息系統(tǒng)并結(jié)合高科技手段為客戶提供排水管網(wǎng)探測、檢測評估、方案設(shè)計、零開挖修復以及智慧運營服務(wù)的專業(yè)服務(wù)型企業(yè)。

在首輪問詢中，北交所指出，根據(jù)申報材料，報告期各期末，公司合同資產(chǎn)余額分別為1.21億元、1.77億元、2.17億元。2020年、2021年對已完工未結(jié)算資產(chǎn)組合的減值準備計提比例為1%，2022年公司將合同資產(chǎn)已完工未結(jié)算資產(chǎn)組合減值準備計提比例由1%變更為5%。

對此，北交所要求企業(yè)結(jié)合合同資產(chǎn)賬齡分布及減值測試過程、客戶經(jīng)營情況及履約能力、同行業(yè)可比公司合同資產(chǎn)減值計提比例情況等，說明報告期內(nèi)公司合同減值計提是否充分。

在回復中，巍特環(huán)境表示，公司合同資產(chǎn)客戶主要為大型央企、國企，該類客戶資質(zhì)和信用良好。公司與主要客戶合作正常，報告期內(nèi)及期后經(jīng)營不存在異常情況，公司客戶的履約能力未發(fā)生重大不利變化。

還列出了公司合同資產(chǎn)減值準備計提政策、整體計提比例與同行業(yè)可比公司對比情況，并表示，公司2022年末、2023年6月末合同資產(chǎn)減值準備整體計提比例高于冠中生態(tài)和譽帆科技，在可比公司中處于中等水平。

巍特環(huán)境稱，綜上，報告期內(nèi)，公司雖因行業(yè)性質(zhì)、客戶內(nèi)部流程等多種因素導致結(jié)算流程較長、合同資產(chǎn)余額較高，但客戶資金實力較強，整體信用資質(zhì)良好，未來結(jié)算回款確定性較高，整體預(yù)期信用風險較小，公司合同資產(chǎn)減值準備計提充足。

第二輪問詢中，公司被要求說明按組合計提減值的合同資產(chǎn)中已完工未結(jié)算項目的金額及占比、主要項目情況、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、相關(guān)減值計提是否充分。

回復中，巍特環(huán)境分別列出了“2020年度-2022年度公司合同資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況與可比公司對比情況”“報告期各期末，公司按組合計提減值的合同資產(chǎn)余額按客戶類型分布情況”以及“公司合同資產(chǎn)減值準備組合計提政策、組合計提比例與可比公司對比情況”。

并表示，公司合同資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況、客戶信用資質(zhì)良好，按照組合計提減值的合同資產(chǎn)減值計提比例與可比公司不存在重大差異，相關(guān)減值計提充分。

第三輪問詢中，北交所要求企業(yè)結(jié)合同行業(yè)可比公司合同資產(chǎn)減值計提情況等，說明發(fā)行人合同資產(chǎn)減值準備計提是否充分，以及2022年更改計提比例的合理性。

在回復中，巍特環(huán)境列表展示了“報告期各期公司合同資產(chǎn)減值計提情況”“可比公司合同資產(chǎn)減值準備計提情況”。巍特環(huán)境表示，合同資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況較為良好，客戶信用等級較高，項目結(jié)算及回款不存在重大不確定性，合同資產(chǎn)計提比例與可比公司相比不存在重大差異，發(fā)行人合同資產(chǎn)減值準備計提充分。

第四輪問詢中，北交所則要求企業(yè)說明已完工未結(jié)算資產(chǎn)中是否存在已竣工并實際交付的長期掛賬項目，相關(guān)項目未轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款是否合理，減值計提是否充分，是否符合準則規(guī)定。

回復中顯示，截至2023年6月30日，公司合同資產(chǎn)余額前二十大項目中，已竣工驗收項目共3個，已完工未驗收或未完工項目共17個。

巍特環(huán)境表示，公司已竣工驗收項目竣工時間較短，不存在已竣工并實際交付的長期掛賬項目；已完工未結(jié)算資產(chǎn)未完成結(jié)算并轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款主要原因系結(jié)算流程審批尚未完成，由于尚未取得無條件的收款權(quán)，未轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款具有合理性，符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

公司稱，總體而言，除部分未完工或新完工的項目外，公司項目結(jié)算（含期后結(jié)算）和結(jié)算后回款的比例較高，基本符合合同約定。對于部分已完工未結(jié)算項目，公司已根據(jù)項目進展和客戶情況計提單項減值準備，除此之外公司已完工未結(jié)算項目不存在重大減值風險，減值準備計提充分。

2、科力股份披露北交所第二輪問詢回復：與業(yè)績波動及下滑風險相關(guān)問題被連問兩輪

北交所上市企業(yè)科力股份（873234）于3月4日披露了第二輪問詢的回復，其中與業(yè)績波動及下滑風險相關(guān)問題被連問兩輪。

資料顯示，科力股份主要從事油田技術(shù)服務(wù)，油田專用化學品和油田專用設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。

首輪問詢中，北交所要求企業(yè)說明造成收入下滑的主要因素，相關(guān)因素對業(yè)績的影響是否持續(xù)存在或已消除，2023年全年業(yè)績是否仍存在持續(xù)下滑的情形，同行業(yè)可比公司期后業(yè)績情況，發(fā)行人與同行業(yè)公司業(yè)績變動是否一致，并就業(yè)績下滑進行風險揭示。

在回復中，公司表示，2023年上半年主營業(yè)務(wù)收入下降的主要原因系上半年未發(fā)生大型聯(lián)合站維修維護收入、大型設(shè)備銷售收入。大型聯(lián)合站維修維護收入規(guī)模較大但利潤較低，因此2023年上半年營業(yè)收入出現(xiàn)下滑。2023年1-9月，公司主營業(yè)務(wù)收入為2.37億元、凈利潤為3053.08萬元，較上年同期增長3.11%，2023年度凈利潤預(yù)計不存在大幅下滑的情形。

科力股份還表示，2023年1-9月，受油服行業(yè)景氣度上行影響，同行業(yè)可比公司營業(yè)收入整體呈上漲趨勢，公司收入下降的主要原因系本期未發(fā)生大型聯(lián)合站維修維護收入、大型設(shè)備銷售收入，大型聯(lián)合站維修維護收入規(guī)模較大但利潤較低，剔除大型聯(lián)合站維修維護收入、大型設(shè)備銷售收入的影響，公司與同行業(yè)可比公司趨勢基本一致。但同行業(yè)可比公司與公司產(chǎn)品差異較大，其利潤變動情況可比性較低。

第二輪問詢中，北交所則要求企業(yè)結(jié)合報告期內(nèi)各類業(yè)務(wù)的收入構(gòu)成情況和變動趨勢，說明2023年1-9月營業(yè)收入下降的主要原因，下降趨勢是否仍在持續(xù)，發(fā)行人針對收入下降的應(yīng)對措施及效果，收入下降對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不利影響。

回復中，公司列出了報告期內(nèi)各類主營業(yè)務(wù)的收入構(gòu)成情況和變動趨勢，并表示，2023年1-9月，營業(yè)收入下降的主要原因為本期未開展大型聯(lián)合站維修維護業(yè)務(wù)。報告期內(nèi)，公司大型聯(lián)合站維修維護業(yè)務(wù)為海油加拿大技術(shù)維修、長湖油田裝置重啟兩個項目，形成收入合計金額分別為8718.60萬元和1.08億元。海油加拿大技術(shù)維修屬于日常聯(lián)合站維修維護業(yè)務(wù)，具有長期性，但由于該項業(yè)務(wù)毛利率過低，2022年以后公司未再參與該項業(yè)務(wù)；長湖油田裝置重啟項目收入規(guī)模大但毛利率較低，且具有偶發(fā)性。上述兩項業(yè)務(wù)減少系公司2023年1-9月營業(yè)收入出現(xiàn)下降的主要原因。

公司稱，長湖油田重啟項目涉及裝置已經(jīng)開始運行，公司正在積極爭取該油田的油田水處理、原油脫水等相關(guān)業(yè)務(wù)，公司在加拿大的常規(guī)業(yè)務(wù)收入將保持增長。公司進一步加大以油田水處理、原油脫水為主的技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)開拓力度，以技術(shù)服務(wù)推動化學品、油田專用設(shè)備的生產(chǎn)和使用，增強客戶粘性，抵銷大型設(shè)備銷售波動性較大的影響。同時，公司積極開拓國內(nèi)和境外的新市場，爭取新的業(yè)務(wù)增長點。

科力股份還表示，根據(jù)2023年度審閱報告，公司2023年度營業(yè)收入3.59億元，比上年下降19.73%。本年度公司未開展大型聯(lián)合站維修維護業(yè)務(wù)，因此2023年度營業(yè)收入基本為常規(guī)業(yè)務(wù)收入。若剔除大型聯(lián)合站維修維護影響，公司營業(yè)收入比2022年度增長2830.23萬元，增長幅度為8.57%，不存在持續(xù)下降趨勢。

3、星圖測控披露北交所一輪問詢回復：被問6個月內(nèi)應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例的確定依據(jù)

北交所在審企業(yè)星圖測控（874016）于3月6日披露了一輪問詢的回復，被要求說明對6個月以內(nèi)應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例的確定依據(jù)。

資料顯示，星圖測控是圍繞航天器在軌管理與服務(wù)，專業(yè)從事航天測控管理、航天數(shù)字仿真的企業(yè)。

在一輪問詢函中，北交所指出，根據(jù)申請文件，公司對6個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款壞賬計提比例為1%，低于可比公司對該賬齡段應(yīng)收賬款壞賬的計提比例。

對此，北交所要求企業(yè)說明對6個月以內(nèi)應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例的確定依據(jù)，若按同行業(yè)5%的平均水平計提，測算對于公司業(yè)績的影響，是否影響發(fā)行上市條件。

在回復中，星圖測控表示，報告期內(nèi)，公司業(yè)務(wù)的用戶主要為特種領(lǐng)域航天客戶和商業(yè)航天客戶等。上述客戶普遍資信狀況良好，信譽度較高，同時主要客戶付款受單位付款審批流程、國家經(jīng)費撥付流程等因素的綜合影響，回款周期普遍長于6個月，因此對其賬齡6個月以內(nèi)應(yīng)收賬款通常處于其正常付款審批流程內(nèi)，此類應(yīng)收賬款回收風險顯著低于其他賬齡段的應(yīng)收賬款，公司將1年以內(nèi)的賬齡劃分為6個月以內(nèi)和7-12個月，并分別按照1%和5%計提壞賬準備。

公司稱，對賬齡7-12個月的應(yīng)收賬款壞賬計提比例與可比公司1年以內(nèi)的計提比例保持一致，對賬齡6個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款壞賬計提比例低于賬齡7-12個月的應(yīng)收賬款符合公司業(yè)務(wù)實際。同時，由于所面向的客戶性質(zhì)類似，公司按照1%的比例對該部分應(yīng)收賬款計提壞賬準備，與母公司中科星圖保持一致。

另外，根據(jù)測算，按5%計提比例對6個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款模擬計提信用減值損失，導致報告期內(nèi)信用減值損失的變動分別為-37.32萬元、-175.89萬元、-129.66萬元及188.29萬元，占報告期各期利潤總額的比例分別為-3.59%、-5.25%、-2.49%及15.05%。

公司表示，若按同行業(yè)5%的平均計提水平進行測算，對公司業(yè)績無重大不利影響，不存在影響發(fā)行上市條件的情形。