天秦裝備、華安鑫創(chuàng)、奧雅設(shè)計(jì)和凱龍高科4家首發(fā)企業(yè)過(guò)會(huì)

挖貝網(wǎng)21次審議結(jié)果顯示，天秦裝備、華安鑫創(chuàng)、奧雅設(shè)計(jì)、凱龍高科4家首發(fā)企業(yè)的申請(qǐng)過(guò)會(huì)，符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。

公告顯示，今日上會(huì)的4家企業(yè)均為首發(fā)企業(yè)，天秦裝備系裝備防護(hù)領(lǐng)域的核心供應(yīng)商、華安鑫創(chuàng)主要為汽車座艙電子產(chǎn)品的核心顯示器件進(jìn)行定制選型、軟件開發(fā)等，奧雅設(shè)計(jì)主要從事景觀設(shè)計(jì)，凱龍高科是一家環(huán)保裝備供應(yīng)商。

天秦裝備

挖貝研究院資料顯示，天秦裝備主要從事以高分子復(fù)合材料的新型加工和應(yīng)用技術(shù)為核心的專用防護(hù)裝置及裝備零部件的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，系裝備防護(hù)領(lǐng)域的核心供應(yīng)商，所屬行業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)。招股書顯示，天秦裝備2017年-2019年度營(yíng)業(yè)收入分別實(shí)現(xiàn)1.7億元、2.22億元、2.13億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別實(shí)現(xiàn)3905.58萬(wàn)元、6122.05萬(wàn)元、5255.24萬(wàn)元。

針對(duì)天秦裝備，上市委提出的主要問(wèn)題有：

1.請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明對(duì)收購(gòu)對(duì)象天津麗彩的整合情況及未進(jìn)行商譽(yù)減值的原因及合理性。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請(qǐng)保薦人代表說(shuō)明對(duì)涉密產(chǎn)品的收入和涉密單位的應(yīng)收賬款所采用的核查方法，相關(guān)核查過(guò)程、核查比例以及結(jié)果。

3.發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)分紅 11,799.95 萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明在發(fā)展期實(shí)施大額分紅的合理性。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。 

此外，天秦裝備還需要對(duì)以下問(wèn)題進(jìn)行落實(shí)：

請(qǐng)發(fā)行人在招股說(shuō)明書中補(bǔ)充披露在報(bào)告期內(nèi)實(shí)施大額分紅的原因。請(qǐng)保薦人發(fā)表明確意見。

華安鑫創(chuàng)

華安鑫創(chuàng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為汽車中控和液晶儀表等座艙電子產(chǎn)品的核心顯示器件定制選型、軟件系統(tǒng)開發(fā)及配套器件的銷售。華安鑫創(chuàng)2017年-2019年度營(yíng)業(yè)收入分別實(shí)現(xiàn)8.35億元、8.63億元、8.56億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別實(shí)現(xiàn)4482.68萬(wàn)元、7073.68萬(wàn)元、8194.19萬(wàn)元。

針對(duì)華安鑫創(chuàng)，上市委提出的主要問(wèn)題有：

1.請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)變化的原因、合理性及業(yè)務(wù)的可持續(xù)性。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明軟件系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)性，以及毛利率高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性。請(qǐng)保薦人代表說(shuō)明針對(duì)軟件系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)收入執(zhí)行的核查程序并發(fā)表明確意見。

3.請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明2020年1-6月凈利潤(rùn)同比下降的原因，并結(jié)合汽車市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)及已有訂單情況說(shuō)明發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能面臨的不利影響及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。 

此外，華安鑫創(chuàng)還需要對(duì)以下問(wèn)題進(jìn)行落實(shí)：

請(qǐng)發(fā)行人在招股說(shuō)明書中補(bǔ)充披露軟件銷售的不同模式及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦人發(fā)表明確意見。

奧雅設(shè)計(jì)

奧雅設(shè)計(jì)主要從事景觀設(shè)計(jì)及以創(chuàng)意設(shè)計(jì)為主導(dǎo)的EPC總承包業(yè)務(wù)，策劃與經(jīng)濟(jì)分析、概念性規(guī)劃、生態(tài)規(guī)劃與設(shè)計(jì)、城市設(shè)計(jì)、景觀園林設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)、室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)、軟裝設(shè)計(jì)、兒童空間與活動(dòng)設(shè)施設(shè)計(jì)、平面視覺和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等。奧雅設(shè)計(jì)2017年-2019年度營(yíng)業(yè)收入分別實(shí)現(xiàn)2.73億元、3.81億元、5.18億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別實(shí)現(xiàn)4616.16萬(wàn)元、8988.08萬(wàn)元、1.12億元。

針對(duì)奧雅設(shè)計(jì)，上市委提出的主要問(wèn)題有：

1.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人對(duì)景觀設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方法由按完工進(jìn)度百分比法變更為按合同約定的階段終驗(yàn)法。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）收入確認(rèn)方法變更的原因，已確認(rèn)收入占比與完工進(jìn)度是否存在差異；（2）對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未完工的設(shè)計(jì)勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生成本但不確認(rèn)收入的做法是否合理。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人下屬子公司超越資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)的情形，以及不采用分公司運(yùn)營(yíng)的主要原因及合理性。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。

3.請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)選擇多家成立年限較短的企業(yè)作為主要供應(yīng)商的原因及合理性。請(qǐng)保薦人代表說(shuō)明核查過(guò)程并發(fā)表明確意見。 

此外，奧雅設(shè)計(jì)還需要對(duì)以下問(wèn)題進(jìn)行落實(shí)：

請(qǐng)發(fā)行人在招股說(shuō)明書中補(bǔ)充披露收入確認(rèn)政策變更的原因。請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

凱龍高科

凱龍高科系一家專注于內(nèi)燃機(jī)尾氣污染治理、減少有害氣體排放的環(huán)保裝備供應(yīng)商，主要從事內(nèi)燃機(jī)尾氣污染治理裝備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。凱龍高科2017年-2019年度營(yíng)業(yè)收入分別實(shí)現(xiàn)11.19億元、11.61億元、10.67億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別實(shí)現(xiàn)7319.87萬(wàn)元、7529.07萬(wàn)元、6066.13萬(wàn)元。

針對(duì)凱龍高科，上市委提出的主要問(wèn)題有：

1.發(fā)行人主要客戶東風(fēng)朝柴于2020年3月9日被朝陽(yáng)中院裁定進(jìn)行破產(chǎn)重整，發(fā)行人對(duì) 2019 年 12月 31 日應(yīng)收東風(fēng)朝柴賬款余額按 50%的比例單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,176.36萬(wàn)元。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明上述應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.2019 年度，發(fā)行人向?yàn)H柴動(dòng)力空氣凈化科技有限公司銷售 25,738.13 萬(wàn)元，比 2018 年增長(zhǎng)了 51.50%。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明上述銷售大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否系因存在投資關(guān)系而導(dǎo)致銷售額大幅增加。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。

3.請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要客戶銷售額出現(xiàn)大幅波動(dòng)，是否表明下游行業(yè)景氣度已發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性帶來(lái)不利影響。請(qǐng)保薦人代表發(fā)表明確意見。